一般我们的企业所得税年报是需要在5月31号之前申报的，那么关于企业所得税年报中视同销售我们该怎么填写呢？一起来跟着用友好生意的小编来看一下吧！

在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念，但是他们的范围是不同的。

增值税上的视同销售：本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，比如将货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计上没有做销售处理；

企业所得税上的视同销售：代表货物的权属发生转移，而会计上没有做收入处理。

会计上的视同销售：是指没有产生收入但是视同产生收入了。

企业年报的视同销售的填写指南：

视同销售的企业所得税处理涉及到两个环节：一个是视同销售收入与视同销售成本差额的所得税影响;一个是业务宣传费的税前扣除问题。

会计处理时已计入“销售费用——业务宣传费”的，仅对该业务宣传费超过企业所得税前扣除限额的部分进行纳税调增。

视同销售影响分项进入应纳税所得额时：视同销售收入：附表三第2行(对应附表一)。

视同销售成本：附表三第21行(对应附表二)。

业务招待费调整：附表三第27行。

上面就是关于所得税年报中视同销售的填写的相关内容的解答，想要了解更多的的内容，可以关注用友好生意！