• 【鲲展】用友好会计:何为失控发票?那是什么原因导致的?如何做税务处理?

    用友好会计给大家普及一下失控发票产生的原因,税务处理方法,下面就跟着用友好会的小编一起来认识一下它吧!

    何为失控发票?

    失控发票主要是指失去控制的发票。按照国家的相关规定,不按时抄税报税的企业,经过税务部门联系,实地查找不到的,其当月所开具的和还未开具的防伪税控专票全部上报为“失控发票”。

    失控发票.jpg

    导致失控发票产生的原因:

    1. 企业纳税人逾期未抄报开票数据和纳税申报;

    2. 纳税人因为丢失增值税专票;

    3. 纳税人因为遗失防伪税控抄报介质,比如说税控卡、税控盘,导致无法抄税报税的。

    4. 因为纳税人逃跑而不抄报开票信息的。

    失控发票补税的会计分录:

      1、进项税转出处理

      借:原材料/库存商品

      贷:应交税金——应交增值税(进项转出)

      2、缴纳税金后

      借:应交税金——应交增值税(销项税额)

      借:营业外支出——滞纳金

    贷:银行存款

    上面就是关于失控发票的解释,还有关于企业收到失控发票的补税的会计分录,想要了解更多内容,可以关注用友好会计



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